想把美国房产留给孩子,怎么送能少缴税?

发布时间:2016-07-15 17:00:35作者:李仑
来源:链家网原创

文章摘要:买房直接写孩子名,自然缴税最少;如果写父母的名字,那么继承相对税少;如果房产价值高,建议采用信托方式。

美国的遗产税与赠与税金额不少,如果打算在美国买房,并有将房子留给孩子的想法,信托也是一种不错的方式,既有权益保障,同时以信托方式过户给孩子,还可以大幅减少遗产税和赠与税。除此之外,最省税的方法就是写孩子的名字,但未成年人没有签字权,必须代为办理。如果写了父母两人的名字,那么继承要比赠与少缴税。

 

一、买房时写了谁的名?

父母在美国买房,通常有三种做法:

1.只写孩子的名字

直接写孩子名,就不牵涉遗产税和赠与税的问题,自然最省税。但在美国,18岁以下的未成年人无权签署任何法律文书,只能由父母或监护人代为办理,手续十分麻烦,通常需要通过美国专业律师操作。

2.只写父母的名字

只写父母的名字,打算赠与孩子或过世后再继承给孩子。这种方式相对常见,但继承要比赠与缴税更少,原因我们在后文会详述。在这里举例说明一下继承,比如现在以父母名义买了100万美元的房子,三十年后去世时由孩子继承。当孩子想要卖房时,要缴的资本利得税需要以去世那天的房屋价值作为基数。假设去世那天的房子价值150万美元,后又以150万美元的价格卖掉房子,因为不涉及差价,所以不需要缴任何税。

图为美国各州2014年资本利得税税率示例,仅供参考,具体情况需要咨询专业会计师图为美国各州2014年资本利得税税率示例,仅供参考,具体情况需要咨询专业会计师

3.同时写父母和孩子的名字

这种称为联合持有物业,父母去世后,孩子继承房产的权利要高于其他任何亲属或债权人。比如买的是100万美元的房子,房契上有孩子的名字,在美国就被认为是赠予孩子一半产权,孩子的计税基数为100万的一半,即50万。三十年后父母去世,属于父母的一半由孩子继承,假设当时房屋价值变成150万,那继承这部分的计税基数为父母去世当天房屋价值的一半,即75万。再加上原先孩子受赠一半的计税基数50万,总计税基数为125万。如果这时以150万的价格卖房。资本所得是150万-125万= 25万,需要为这25万缴税。所以,可以发现,联合产权是增加了孩子的纳税负担。

图为联合产权的示例图为联合产权的示例

此外,联合产权方式还有一些风险和负担:

(1)如果未来某天急需用钱,需要卖房,而孩子不同意的话,父母没有任何办法;

(2)如果孩子先去世,那么就变成孩子的合法继承人与父母共同持有房产,这个合法继承人不见得是父母希望的人选;

(3)如果孩子先去世,孩子的债权人就由父母来处理;

(4)如果孩子申请破产,尽管父母拥有一半产权,房子仍可能被强制卖出;

(5)如果房价超过2.6万美元,父母需申报联邦赠与税。

所以,这是最不推荐的一种方式。

 

二、写了父母的名,如何把房子留给孩子最划算?

有三种方式:一是赠与,直接送;二是继承,过世后再给孩子;三是信托,对父母来说有保障。由于美国的赠与税和继承税在某种程度上已经结合在一起,所以将前两种方式统一来说。

1.赠与与继承

这两种方式很容易区别,赠与就是父母在世时把房子给孩子,而继承就是父母过世后再将房子留给孩子。美国税法对于赠与税的认定属于认资产不认身份,简单来说就是无论你是否为合法居留身份,是持绿卡还是公民,哪怕你从未踏入过美国领土,但只要以个人名义在美国持有不动产,就需要牵扯到赠与税和遗产税。每个公民一生中的遗产税和赠与税的抵税总额是 545 万美元,父母两人加在一起就有1000多万的额度。但如果父母都不是美国公民,每个人只有6万的税款免交额度,加在一起12万美元。

图为截取的美国国税局官网公布的关于2016年遗产赠与税的减免金额图为截取的美国国税局官网公布的关于2016年遗产赠与税的减免金额

如果以继承的方式就要看父母生前的免赠与税额有没有余额,如果有,就可以用余额来抵部分遗产税。对父母来说,赠与和继承没有区别,不过对孩子来说,差别就很大。如果孩子要把房子卖掉,需要缴个人所得税,这个所得税的算法要看父母是以哪种方法把房产转给子女。举个例子来说,如果父母是花10万美元买的房子,以赠与的方式给孩子,孩子以100万的价格卖给他人,那么所得差价就是90万,这90万需要报税。如果是以继承的方式,如之前所说,按父母去世时的房屋价值来算,假如为80万,那孩子就需要就20万的报税。按30%的税率来算,就省下了21万的税。所以相比之下,继承更省钱。

 

2.信托

信托方式有很多种,在这里指办理合格个人住宅信托,这属于结构性财富管理,里面涉及了节税环节的结构。信托简单来说,就是父母将房产交给委托人管理,受益人为孩子。如果父母直接给孩子,那么大资产的税收自然不少;而交给委托人,委托人会将资产分解,一部分一部分给到孩子,那么小资产的税收相对少,属于变相降低遗产税和赠予税的成本。同时信托允许父母按自己预先设定的时间期限住在这套房子里,这样一来,如果父母住在房子里,过户时征收的赠予税可以大大减少,根据父母计划在此房产里居住时间的长短,赠予房产的计税价格可以低至房子当前市价的25%,房产过户之后的一切附加的费用对孩子来说也都是不用交税的。

图为合格个人住宅信托示例图为合格个人住宅信托示例

事实上方法都是各有利弊,如果房产价值没有太高,又想达到较好的省税效果,继承的方式是最省时省力也省税的;但如果房产价值非常大,可以采用信托的方式。

 

资料来源:美国税务基金会,美国国税局

链家海外经纪人刘震、刘征对此文亦有贡献

账号密码登录
手机快捷登录
别担心,无账号自动注册不会导致手机号被泄露
手机号码注册
找回密码
cookie_mapping_url